изменения в форме, порядок сдачи и новый вычет

3-НДФЛ — налоговая декларация, с помощью которой физические лица отчитываются о доходах и заявляют право на налоговые вычеты.

В 2026 году форма 3-НДФЛ обновляется дважды — вслед за двумя этапами изменений налогового законодательства.

В 2026 году форму 3-НДФЛ обновляют уже во второй раз — вслед за двумя этапами изменений налогового законодательства.

Основные правки сосредоточены в Приложении 5, где отражаются стандартные, социальные, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения. С 1 сентября в новой редакции будут действовать само приложение и расчёт к нему.

По словам старшего налогового консультанта юридической компании IPN Partners Марии Василенко, главное практическое действие для пользователя — обновить программу для заполнения 3-НДФЛ.

Сентябрьское обновление формы связано с поэтапным развитием системы налоговых вычетов на долгосрочные сбережения.Сначала в НК РФ объединили вычеты по нескольким долгосрочным финансовым инструментам, а затем распространили их на взносы по добровольному страхованию жизни и сберегательные взносы работодателей.

Обязанность подать 3-НДФЛ зависит от вида полученного в 2025 году дохода, а в некоторых случаях — от того, удержал ли НДФЛ налоговый агент.

В общем случае минимальный срок владения недвижимостью составляет пять лет. Он сокращается до трёх лет, если объект получен по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если проданное жильё было единственным. Однако даже при продаже раньше минимального срока декларация требуется не всегда: НК РФ предусматривает освобождения, в том числе для некоторых сделок с небольшой суммой дохода и для семей с двумя и более детьми при соблюдении установленных условий.

Срок обязательной подачи 3-НДФЛ за 2025 год уже истёк — декларацию нужно было представить не позднее 30 апреля 2026 года, а рассчитанный по ней НДФЛ — уплатить до 15 июля 2026 года.

Если декларация подаётся только для получения налогового вычета, срок 30 апреля на неё не распространяется. Заявить вычет по расходам или взносам 2025 года можно в 2026, 2027 или 2028 году.

Если в одной декларации одновременно указываются доходы, подлежащие обязательному декларированию, и налоговые вычеты, её нужно было подать в общий срок — не позднее 30 апреля 2026 года.

Вычеты на долгосрочные сбережения можно получать в упрощённом порядке, без декларации. С 1 сентября это будет актуально и для нового вычета по взносам на добровольное страхование жизни, если необходимые сведения поступят в ФНС.

На титульном листе указываются сведения о налогоплательщике, код налогового периода и отчётный год — 2025-й. В разделе 2 рассчитываются налоговая база и сумма НДФЛ, а в разделе 1 отражается итог: налог к уплате, доплате или возврату, а также КБК и ОКТМО.

Если налог нужно вернуть, сведения о банковском счёте указываются в заявлении о возврате, которое входит в состав декларации как приложение к разделу 1. При заполнении 3-НДФЛ в личном кабинете или программе ФНС часть показателей рассчитывается автоматически по введённым данным.

Стандартные, социальные, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения рассчитываются в Приложении 5.

Для вычета по взносам на добровольное страхование жизни в расчёте к Приложению 5 указываются сведения о страховой организации и договоре, сумма взносов и код вида договора «5». Общая сумма такого вычета переносится в строку 255 Приложения 5.

Сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений отражаются с кодом вида договора «4». В расчёт могут входить как собственные взносы налогоплательщика, так и взносы работодателя, если работник одновременно является вкладчиком и участником договора.

До отправки декларации необходимо проверить, соответствует ли договор условиям ст. 219.2 НК РФ. Само наличие полиса страхования жизни или договора с НПФ права на вычет не даёт.

Суммы вычетов должны быть учтены в разделе 2 при расчёте налоговой базы и итогового НДФЛ. При проверке важно убедиться, что в декларацию повторно не попали вычеты, уже предоставленные работодателем или полученные в упрощённом порядке.

Одни и те же взносы нельзя одновременно включать в социальный вычет и в вычет на долгосрочные сбережения. Это особенно важно для взносов по договорам добровольного страхования жизни, уплаченных в 2025 году: по ним налогоплательщик может выбрать один из двух вычетов, но не оба.

Личный кабинет и программа ФНС рассчитывают итоговые суммы автоматически, однако сведения о договорах и взносах всё равно следует сверить с документами страховой организации, НПФ и работодателя.

Декларацию, подготовленную в личном кабинете, нужно подписать электронной подписью и отправить в налоговую вместе с подтверждающими документами, если они необходимы. Сервис сам сформирует декларацию в актуальном электронном формате: отдельно проверять версию файла и штрих-коды не потребуется.

При заполнении через программу «Декларация 2025» необходимо убедиться, что установлена версия, поддерживающая изменения, вступающие в силу 1 сентября 2026 года. Для подачи на бумаге потребуется бланк в новой редакции, с изменёнными штрих-кодами.